A apuração e a distribuição do lucro aos sócios pode ser feita de forma automática no sistema, com base no resultado apurado via levantamento de Balancetes intermediários mensais.
Você poderá acessar a mesma por meio do card que estará disponível no Painel de Etapas da empresa ou via Menu Contábil / Período / Distribuir lucro:
Para isso, primeiramente é necessário ter configurado as informações abaixo por meio da área de Configuração da Empresa / Definições Contábeis / aba 'Distribuição do lucro':
Antecipar mensalmente o lucro apurado... (1): ao marcar essa opção, o card da apuração da Distribuição do Lucro será criado na etapa de Encerramento do painel da empresa, para todas as competências contábeis que estiverem em aberto.
Conta contábil da distribuição dos lucros (2): será utilizada para contabilizar a partida devedora do lançamento do lucro distribuído, que será gerado pelo sistema no fechamento da competência. Ou seja, a conta de distribuição do lucro.
OBS.: Essa conta também poderá ser identificada pelo Plano de Contas, por meio do indicador demonstrado abaixo:
Conta contábil que represente a distribuição/pagamento... (3): será utilizada para contabilizar a partida credora do lançamento do lucro distribuído, ou seja, a conta contábil do banco (de onde está sendo retirado o valor a ser distribuído ao sócio) ou outra conta que represente a distribuição/pagamento do lucro.
Ao salvar as configurações da distribuição do lucro, será apresentada a mensagem abaixo para que você confirme se deseja (ou não) armazená-los também para a geração na EFD- Reinf.
Se a empresa já tiver a obrigação REINF configurada, o sistema apenas irá adicionar os parâmetros relacionados à distribuição de lucros na mesma.
Caso contrário, será aberta a tela de parametrização da obrigação, com os parâmetros da distribuição de lucros já preenchidos e com os demais campos em branco para que você possa completar a configuração.
Clique aqui para obter mais informações sobre a declaração dos lucros distribuídos na EFD-Reinf.
Apuração da Distribuição do Lucro
Após concluir as configurações, o card da apuração da distribuição do lucro será apresentado no painel de etapas (com o status 'em andamento'), para os meses de competência que estiverem em aberto:
Ao clicar sobre ele, será apresentada a tela com os detalhes da apuração da distribuição, contendo o resultado apurado, o lucro total distribuído, a participação dos sócios e a contabilização dos lançamentos:
Resultado apurado
O valor do resultado será apurado com base no levantamento dos saldos das contas de resultado, via Balancete de Verificação do período, ou seja, independentemente de ter feito ou não o zeramento.
Enquanto o mês de competência estiver em andamento, o valor apurado (resultado e participação dos sócios) será parcial, sendo atualizado sempre que o sistema identificar que houve modificação nos saldos das contas de resultado, ao abrir o card da distribuição ou ao clicar na opção 'Recalcular distribuição' (estando dentro do card):
Após o fechamento do mês de competência, o mesmo fica bloqueado para alterações contábeis, logo, o valor apurado se torna oficial e então serão contabilizados os lançamentos de distribuição do lucro.
Lucro distribuído
O valor informado no campo 'Lucro distribuído' será utilizado no cálculo do % de participação de cada sócio.
O sistema irá sugerir para esse campo, o mesmo valor do resultado apurado, porém, caso o valor a ser distribuído tenha que ser menor do que o apurado, basta alterar o mesmo e clicar em 'Recalcular distribuição'.
IMPORTANTE
Sempre que o resultado for recalculado, o sistema atualizará o valor do lucro distribuído, de forma que ambos fiquem compatíveis. EXCETO se o valor do lucro distribuído for redefinido pelo usuário, quando o sistema então deixará de atualizar o mesmo, respeitando à definição realizada.
Caso o resultado apurado seja PREJUÍZO, o lucro distribuído será atualizado pelo sistema com o valor R$ 0,00.
O valor definido para o lucro distribuído não poderá ser maior do que o valor do resultado apurado.
Participação dos Sócios
Serão apresentados na aba 'Participação dos sócios', aqueles que estiverem definidos no Quadro Societário vigente no período E que tenham % de participação informado no campo 'Participação na distribuição de lucros':
Com isso, tendo a empresa apurado LUCRO no mês de competência, o valor total do mesmo será replicado para o campo 'Lucro distribuído' (que poderá ser alterado, se necessário) e este será rateado entre os sócios com base nos seus respectivos percentuais de participação.
Alterando o % ou valor do lucro a distribuir de cada sócio
Enquanto o mês de competência estiver em andamento, é possível alterar o % de participação ou o valor do lucro a distribuir de cada sócio, se necessário. Para isso, poderá clicar duplo sobre o sócio correspondente ou marcar o mesmo e clicar em 'Alterar'.
Na tela que será apresentada, informe um novo percentual de participação para atualizar o valor do lucro a distribuir, ou se preferir, altere o valor do lucro para atualizar o seu respectivo percentual:
Ao salvar, é necessário ajustar o % ou o valor do lucro do(s) outro(s) sócio(s) para que a participação final (de todos) totalize em 100% do lucro distribuído.
Contabilizando os lançamentos de distribuição do lucro
A contabilização do lançamento de distribuição do lucro será realizada automaticamente, no momento do fechamento da competência, sendo que:
Partidas devedora e credora: serão obtidas da configuração na aba 'Distribuição do lucro' das 'Definições Contábeis'.
Valor: será obtido o valor final apurado na aba 'Participação dos sócios'.
Data: será o último dia do mês de competência que está sendo finalizado.
Histórico: será gerado conforme a descrição definida no Plano de Históricos, para o histórico com utilização 'Distribuição de lucros' e complementado com o nome do sócio (conforme Quadro Societário) e o mês de competência, se tais complementos estiverem configurados:
Havendo mais de um sócio no Quadro Societário, o lançamento será contabilizado contendo uma partida para cada sócio e complementando a descrição do histórico com o nome do mesmo, conforme exemplificado abaixo:
Natureza | Partida | Histórico | Valor |
Débito | 1.02.01.00001 - (-) Antecipação de Lucros | Lucro distribuído ao sócio Giullia Veloza | R$ 24.000,00 |
Débito | 1.02.01.00001 - (-) Antecipação de Lucros | Lucro distribuído ao sócio Davi Paiva | R$ 16.000,00 |
Crédito | 1.01.02.00003 - Banco do Brasil | Lucro distribuído ao sócio Giullia Veloza | R$ 24.000,00 |
Crédito | 1.01.02.00003 - Banco do Brasil | Lucro distribuído ao sócio Davi Paiva | R$ 16.000,00 |
Após o fechamento, o card da apuração da distribuição será apresentado em cor verde (finalizado) e será indicado que existe lançamento contabilizado:
Ao clicar sobre o mesmo, poderá visualizar o lançamento contabilizado por meio da aba 'Contabilização':
Ou via Painel de Lançamentos, filtrando pela origem 'Distribuição de lucros':
Ao reabrir a competência, o lançamento de distribuição do lucro será excluído automaticamente pelo sistema, visto que enquanto o período estiver em aberto, pode ocorrer alteração no resultado contábil, sendo necessário recalcular a distribuição.
Fechamento do mês - verificação de lucros já declarados na EFD-Reinf
Ao fechar o mês de competência, será verificado se a empresa possui obrigação EFD-Reinf configurada e já transmitida para esse período, contendo valores de distribuição de lucros. Em caso positivo, será apresentada a mensagem:
Então o card do mês será sinalizado com pendência e, ao abrir o mesmo, poderá verificar a auditoria correspondente na aba 'Erros e Alertas':
Essa auditoria é um 'Alerta' com o objetivo de informar que foi identificado divergência entre os valores de distribuição de lucros que já haviam sido declarados na EFD-Reinf e os valores atuais.
Após marcar a auditoria como 'Resolvida', será possível fechar a competência e, nesse momento, o sistema irá gerar os eventos (R-4010 e/ou R-4020) de retificação, sendo necessário acessar o card da EFD-Reinf, reabrir a série R-4000 e transmitir os eventos que foram retificados.