Para criar e/ou configurar o modelo de estrutura da DFC Direta, dentro do módulo Contábil, acesse a opção 'Configurar estruturas':

Na tela que será aberta, você poderá fazer a configuração de um modelo de estrutura já existente para a empresa ou clicar em 'Incluir' para criar um novo modelo:

Ao incluir um novo modelo para a empresa, você poderá optar por utilizar uma estrutura que já exista no OneFlow ou então criar uma estrutura do zero.

Ao optar por criar uma estrutura do zero, defina as seguintes informações:

Após isso, responda 'Sim' na mensagem que será apresentada, para carregar a estrutura padrão disponível no OneFlow:

Após a criação do modelo de estrutura padrão, é necessário fazer o vínculo das contas contábeis do Plano de Contas. Para isso, selecione (com duplo clique ou pela opção 'Editar item') os itens cuja 'Composição' seja 'Contas contábeis':

Será aberta uma tela cuja primeira aba identifica o item de estrutura selecionado:

Em seguida, selecione a aba 'Contas Contábeis' e clique em 'Vincular Conta':

Então marque as contas que deseja vincular ao item da estrutura e clique em 'Vincular':

Dica: caso você precise vincular todas as contas analíticas de um ou mais grupos de uma única vez, basta selecionar a(s) conta(s) totalizadora(s) correspondente(s) e responder 'Sim' na mensagem que será apresentada:

Para esses itens devem ser relacionadas as contas contábeis que representam o Caixa e Equivalentes de Caixa (Bancos, Aplicações de Liquidez Imediata, etc), que normalmente ficam dentro do grupo de 'Disponibilidades' do Plano de Contas.

Ao acessar um dos itens que representam os saldos, note que na aba 'Item da Estrutura do Demonstrativo' está marcada a opção que identifica se o mesmo se trata do saldo inicial ou final:

É importante manter esse parâmetro devidamente configurado para que, na geração da DFC, o sistema possa obter corretamente os saldos (inicial ou final) das contas de Caixa e Equivalentes.

Após ter associado as contas contábeis de Caixa e Equivalentes no item que representa o Saldo Inicial da DFC, deverá fazer o mesmo para o item referente ao Saldo Final. Nesse momento, você pode se deparar com a seguinte mensagem:

Nesse caso, você poderá responder afirmativamente porque, de fato, os itens da DFC referentes aos Saldos Inicial e Final terão as mesmas contas contábeis associadas.

No entanto, tenha cuidado quando essa mensagem for apresentada quando você estiver configurando os demais itens da estrutura da DFC pois, ao confirmar, o saldo da conta contábil alertada na mensagem será gerado em duplicidade na DFC, impactando em divergências no resultado.

Os demais itens da DFC Direta que são compostos por contas contábeis, estão agrupados entre as Atividades Operacionais, de Investimentos ou de Financiamentos do Fluxo do Caixa. Com isso, antes de vincular as contas contábeis, é necessário identificar a qual atividade elas pertencem, lembrando que de acordo com o CPC no. 3:

Em resumo, as contas contábeis que devem ser vinculadas aos demais itens da estrutura da DFC Direta, são aquelas que de alguma forma irão refletir na movimentação do Caixa, ou seja, que estão relacionadas aos pagamentos e recebimentos.

Vamos fazer um exemplo com os itens '(+) Recebimento de Clientes' e '(-) Pagamento de Fornecedores' que ficam no grupo de Atividade Operacional, com o item '(-) Aquisição de Imobilizado' que fica no grupo de Atividade de Investimentos e com o item '(-) Pagamento de Dividendos' que fica no grupo de Atividades de Financiamentos.

No item de '(+) Recebimento de Clientes': devem ser vinculadas tanto as contas contábeis referentes às Receitas de Vendas, Serviços (resultado), como também as contas de recebimentos de clientes (ativo).

No item '(-) Pagamento de Fornecedores': devem ser vinculadas as contas referentes às Compras, Despesas com a operação (resultado) e as contas de pagamentos aos fornecedores (passivo).

No item '(-) Aquisição de Imobilizado': deve ser vinculada a conta referente à compra de Bens (ativo).

E no item '(-) Pagamento de Dividendos': devem ser vinculadas as contas referentes ao Lucro apurado no Período, Lucros Acumulados e Lucros Distribuídos, cuja diferença entre eles deverá corresponder ao valor real do lucro distribuído no período.

Explicando: suponha que tenhamos o seguinte Balancete de um determinado período:

Note que a venda total de mercadorias no período foi de 275,00, porém, na DFC Direta, deve ser evidenciado o movimento que entrou e saiu do Caixa, logo, é necessário identificar o resultado das vendas à vista, por meio da seguinte fórmula:

Vendas à vista = Vendas Totais - Vendas a Prazo -> onde temos:

Vendas à vista = Vendas de Mercadorias - Clientes

Vendas à vista = 275,00 C - 200,00 D

Vendas à vista = 75,00 C ou 75,00 (positivo) -> esse é o valor que realmente entrou no Caixa e que deve ser evidenciado na DFC Direta.

Entendido isso, devemos vincular as seguintes contas contábeis no item '(+) Recebimento de Clientes' da estrutura da DFC:

Agora vamos identificar o valor das compras à vista, por meio da seguinte fórmula:

Compras à vista = Compras Totais - Compras a Prazo -> onde temos:

Compras à vista = Propaganda e Public. - Fornecedores

Compras à vista = 50,00 D - 30,00 C

Compras à vista = 20,00 D ou -20,00 (negativo) -> esse é o valor que realmente saiu do Caixa e que deve ser evidenciado na DFC Direta.

Com isso, devemos vincular as seguintes contas contábeis no item '(-) Pagamento de Fornecedores' da estrutura da DFC:

Agora vamos identificar o valor dos lucros distribuídos, por meio da seguinte fórmula:

Lucros distribuídos = Lucros Acumulados - Lucro do Período - Lucros distribuídos -> onde temos:

Lucros distribuídos = Lucros acumulados - Lucro do Período - Lucros Distribuídos

Lucros distribuídos = 30,00 C - 60,00 D - 10,00 C

Lucros distribuídos = 20,00 D ou -20,00 (negativo) -> esse é o valor que realmente saiu do Caixa e que deve ser evidenciado na DFC Direta.

Com isso, devemos vincular as seguintes contas contábeis no item '(-) Pagamento de Dividendos' da estrutura da DFC:

E por fim identificamos o valor referente ao investimento (compra de bens do imobilizado), que foi de 18,00 D ou -18,00 (negativo) -> esse é o valor que saiu do Caixa e que deve ser evidenciado na DFC Direta.

Então devemos vincular a conta contábil '1.1.3.01.01 - Computadores' no item de '(-) Aquisição de Imobilizado' da estrutura da DFC.

Logo, a DFC Direta terá o seguinte resultado:

Conforme demonstrado acima, a 'prova' de que o Fluxo de Caixa está correto é que o valor totalizado (17,00) para o item 'Variação do Fluxo de Caixa' corresponde exatamente à diferença entre os saldos inicial e final do Caixa e Equivalentes.

Por isso é importante vincular corretamente todas as contas contábeis que se referem ao:

Observe que o valor de cada item da DFC recebe a totalização do saldo do movimento (débitos menos créditos) apurado no período para a(s) conta(s) contábil(eis) associada(s) ao mesmo. Sendo que:

Esses itens poderão ser identificados por meio da composição 'Totalizador'. Eles irão totalizar os valores calculados nos itens não totalizadores, ou seja, que recebem os saldos das contas contábeis.

Note que a forma de totalização dos itens é configurável, com isso, recomendamos que mantenha a operação como 'Soma':

Isso garantirá o resultado correto da demonstração, uma vez que ao gerá-la, os valores positivos calculados nos itens serão somados, enquanto que os valores negativos serão subtraídos corretamente da totalização geral.

Pronto! Após concluir o relacionamento das contas contábeis do Plano de Contas aos itens da estrutura da DFC Direta, a demonstração já poderá ser gerada, bastando informar o nome do novo modelo criado, no campo 'Estrutura' das configurações da obrigação:

Clique aqui para entender a geração da DFC Direta.