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Como criar e configurar o modelo de estrutura da DFC Indireta
Como criar e configurar o modelo de estrutura da DFC Indireta
Telma Veloza avatar
Escrito por Telma Veloza
Atualizado há mais de uma semana

Criando um Modelo de Estrutura

Para criar e/ou configurar o modelo de estrutura da DFC Indireta, dentro do módulo Contábil, acesse a opção 'Configurar estruturas':

Na tela que será aberta, você poderá fazer a configuração de um modelo de estrutura já existente para a empresa ou clicar em 'Incluir' para criar um novo modelo:

Ao incluir um novo modelo para a empresa, você poderá optar por utilizar uma estrutura que já exista no OneFlow ou então criar uma estrutura do zero.

Ao optar por criar uma estrutura do zero, defina as seguintes informações:

  • Tipo de Demonstrativo: DFC Indireta

  • Descrição: informe uma descrição para identificar a DFC Indireta

  • Plano de Contas: selecione o plano utilizado pela empresa

Após isso, responda 'Sim' na mensagem que será apresentada, para carregar a estrutura padrão disponível no OneFlow:

Entendendo os Itens da estrutura

Os itens da estrutura possuem duas composições básicas:

1 - Contas contábeis

Nesses itens deverão ser vinculadas as contas contábeis que irão compor os saldos da DFC, conforme explicaremos adiante.

Os itens de composição 'Contas contábeis' precisam ter o campo 'Natureza' preenchido. Essa informação será utilizada na DFC Indireta para identificar a variação do item, ou seja, se ele gerou aumento ou redução no Caixa:

2 - Totalizadores

Esses itens irão totalizar os valores calculados nos sub-itens não totalizadores, ou seja, aqueles que recebem os saldos das contas contábeis.

Note que a forma de totalização dos itens já está configurada no modelo de estrutura padrão gerado pelo sistema, sendo recomendável manter a operação como 'Soma':

Isso garantirá a totalização e o resultado correto da demonstração, uma vez que ao gerá-la, os valores positivos calculados nos itens serão somados, enquanto que os valores negativos serão subtraídos da totalização geral.

Vinculando as Contas Contábeis aos Itens da Estrutura

Após a criação do modelo de estrutura padrão, é necessário fazer o vínculo das contas contábeis do Plano de Contas. Para isso, selecione (com duplo clique ou pela opção 'Editar item') os itens cuja 'Composição' seja 'Contas contábeis':

Será aberta uma tela cuja primeira aba identifica o item de estrutura selecionado:

Em seguida, selecione a aba 'Contas Contábeis' e clique em 'Vincular Conta':

Então defina qual será a composição dos saldos a serem gerados no item da DFC Indireta, marcando as contas e clicando em 'Vincular':

DICA: caso você precise vincular todas as contas analíticas de um ou mais grupos de uma única vez, basta selecionar a(s) conta(s) totalizadora(s) correspondente(s) e responder 'Sim' na mensagem que será apresentada:

Identificando as contas contábeis que deverão ser vinculadas aos itens da estrutura

Itens referentes aos Saldos Inicial e Final

Para esses itens devem ser relacionadas as contas contábeis que representam o Caixa e Equivalentes de Caixa (Bancos, Aplicações de Liquidez Imediata, etc), que normalmente ficam dentro do grupo de 'Disponibilidades' do Plano de Contas.

Ao acessar um dos itens que representam os saldos, note que na aba 'Item da Estrutura do Demonstrativo' está marcada a opção que identifica se o mesmo se trata do saldo inicial ou final:

É importante manter esse parâmetro devidamente configurado para que, na geração da DFC, o sistema possa obter corretamente os saldos (inicial ou final) das contas de Caixa e Equivalentes.

Após ter associado as contas contábeis de Caixa e Equivalentes no item que representa o Saldo Inicial da DFC, deverá fazer o mesmo para o item referente ao Saldo Final. Nesse momento, você pode se deparar com a seguinte mensagem:

Nesse caso, você poderá responder afirmativamente porque, de fato, os itens da DFC referentes aos Saldos Inicial e Final terão as mesmas contas contábeis associadas.

OBS.: Tenha cuidado se essa mensagem for apresentada quando você estiver configurando outros itens da estrutura da DFC (diferentes de Saldos Inicial e Final) pois, ao confirmar, o saldo da conta contábil alertada na mensagem será gerado em duplicidade na DFC, impactando em divergências no resultado da mesma.

Itens referentes ao Resultado

A DFC Indireta tem a característica de demonstrar os valores que compõem o Caixa, à partir do resultado (lucro ou prejuízo) apurado pela empresa. Com isso, a configuração das contas contábeis para o(s) item(ns) referente(s) ao resultado pode ser feita de duas formas:

1 - Considerando as contas do Patrimônio Líquido, conforme o exemplo:

Note (acima) que, ao optar por essa forma de configuração, a composição das contas deve ser o 'débito' ou 'crédito', de acordo com o resultado que a mesma representa, ou seja:

  • Lucro = crédito

  • Prejuízo = débito

OBS.: Ao optar por essa forma de configuração, o resultado será gerado na DFC Indireta se:

  • o período da mesma tiver resultado apurado (via zeramento) E

  • se estiver desmarcada a opção para desconsiderar o zeramento

2 - Considerando as contas de resultado: nesse caso, todas as contas de resultado (Receitas, Custos e Despesas) devem ser relacionadas ao item 'Resultado Líquido do Exercício' da estrutura, com a composição = Movimento da Conta.

OBS.: Ao optar por essa forma de configuração, o resultado será gerado na DFC Indireta independentemente da empresa já ter feito ou não a apuração do resultado (zeramento). Lembrando que, se o resultado já tiver sido apurado, a opção para desconsiderar o zeramento deverá estar marcada.

É válido mencionar que, com exceção do item referente ao 'Resultado Líquido', não é necessário associar contas contábeis de resultado (Receitas, Custos e Despesas) na estrutura da DFC Indireta.

Demais itens com composição de Contas Contábeis

Para os demais itens da DFC Indireta - com composição 'contas contábeis', deverão ser vinculadas as contas contábeis patrimoniais (Ativo e Passivo), conforme o tipo de atividade à que elas pertençam, sendo:

  1. Atividades operacionais: abrangem todo o fluxo relativo à produção e entrega de produtos e serviços. Exemplo: contas a receber, estoques, fornecedores, contas a pagar, impostos, etc.

  2. Atividades de investimento: referem-se ao uso de dinheiro feito pela empresa na aquisição de ativos que podem gerar frutos no futuro. Exemplos: compra de bens para o ativo imobilizado, investimento em ações, etc.

  3. Atividades de financiamento: estão ligadas à captação de recursos, sejam eles oriundos de sócios ou de terceiros, para compor o caixa. Exemplos: empréstimos, financiamentos, aumento de capital, etc.​

DICA: para esse itens recomendamos que seja utilizada a composição 'Saldo Atual' para que, na DFC Indireta, seja gerada a sua variação (aumento ou redução do caixa):

Vamos fazer um exemplo

Abaixo demonstramos um Balancete de Verificação (somente dos grupos Ativo e Passivo, que serão utilizados na configuração) de um determinado período e, nas colunas 'Item da DFC Indireta' e 'Composição', sugerimos os itens da estrutura em que as contas do respectivo Balancete podem ser associadas:

Grupo Ativo:

Grupo Passivo:

OBS.: Note acima que, nesse exemplo, associamos no item de 'Resultado do Exercício', as contas de Lucro e de Prejuízo constantes no PL (Patrimônio Líquido). Com isso, o resultado (lucro ou prejuízo) da empresa será gerado na DFC Indireta somente se houver apuração de resultado (zeramento) realizado no período.

Com base nos dados do Balancete exemplificado, teremos o seguinte resultado na geração da DFC Indireta

ITEM da ESTRUTURA da DFC INDIRETA

VARIAÇÃO

VALOR

ATIVIDADE OPERACIONAL

-

-

Resultado do Exercício (lucro/prejuízo)

(não se aplica)

(93.800,29)

Depreciação e Amortização

(não se aplica)

1.813,72

Contas a Receber

Redução

(243.626,62)

Fornecedores

Redução

(21.349,79)

Contas a Pagar e Provisões

Aumento

243.877,68

Total da Atividade Operacional

-

(113.085,30)

ATIVIDADE DE INVESTIMENTO

-

-

Aquisição de Imobilizado

Redução

(18.920,18)

Aquisição de Ações/Cotas

Redução

(2.000,00)

Total da Atividade de Investimento

-

(20.920,18)

Variação do Fluxo de Caixa

-

(134.005,48)

Saldo Inicial do Período (Caixa)

(não se aplica)

167.161,67

Saldo Final do Período (Caixa)

(não se aplica)

33.156,19

Conforme demonstrado acima, a 'prova' de que o resultado do Fluxo de Caixa da DFC Indireta está correto é que o valor totalizado no item 'Variação do Fluxo de Caixa' (134.005,48) corresponde exatamente à diferença entre os saldos inicial e final do Caixa e Equivalentes.

Como é feita a totalização e identificação da variação dos saldos

Na DFC Indireta deve ser demonstrada a variação entre os saldos final e inicial, ou seja, o movimento da conta. Por isso, mesmo tendo configurado a composição 'Saldo Atual' para determinados itens, o valor a ser gerado na demonstração será o movimento do período e não o saldo final da conta.

Daí você deve estar se perguntando: então qual a diferença entre configurar a composição como 'Saldo Atual' ou como 'Movimento'?

A resposta é que: para os itens configurados como 'Saldo Atual' (com exceção dos itens específicos dos saldos no início e final do período), será verificada a sua variação no período e apresentada a descrição da mesma (aumento ou redução) na demonstração. Enquanto que para os itens configurados como 'Movimento', 'Débito da Conta', 'Crédito da Conta' não é gerada a descrição da variação.

IMPORTANTE: para identificar se o saldo a ser totalizado em cada item da DFC deve ser positivo ou negativo, é verificado como está configurada a natureza dos mesmos, sendo que:

  • Natureza CREDORA = o saldo será apresentado negativo quando o resultado da totalização for devedor

  • Natureza DEVEDORA = o saldo será apresentado negativo quando o resultado da totalização for credor

Como identificar se o resultado da variação gerou AUMENTO ou REDUÇÃO

Essa verificação é feita conforme a comparação entre os SALDOS FINAL e INICIAL do período, sendo que:

  • Saldo Final do Ativo (devedor) maior que Saldo Inicial = Redução do Caixa

  • Saldo Final do Ativo (devedor) menor que Saldo Inicial = Aumento do Caixa

  • Saldo Final do Passivo (credor) maior que o Saldo Inicial = Aumento do Caixa

  • Saldo Final do Passivo (credor) menor que o Saldo Inicial = Redução do Caixa

Ou seja:

Vinculando o novo Modelo de Estrutura na geração da DFC Indireta

Pronto! Após concluir o relacionamento das contas contábeis do Plano de Contas aos itens da estrutura da DFC Indireta, a demonstração já poderá ser gerada, bastando informar o nome do novo modelo criado, no campo 'Estrutura' das configurações da obrigação:

Clique aqui para mais informações sobre a geração da DFC Indireta.

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