Antes de emitir a DLPA, é necessário definir o modelo de estrutura que será utilizado.
Criando o modelo de estrutura da DLPA - padrão OneFlow
Para criar e/ou configurar o modelo de estrutura da Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados, no menu Contábil, acesse a opção 'Relatórios / Demonstrativos / Configurar estruturas':
Na tela que será aberta, é possível fazer a configuração (editar) de um modelo de estrutura já existente para a empresa ou clicar em 'Incluir' para criar um novo modelo:
Ao incluir um novo modelo para a empresa, você poderá optar por compatilhar com ela, uma estrutura que já exista no OneFlow ou então criar uma estrutura do zero:
Ao optar por criar uma estrutura do zero, defina as seguintes informações:
Tipo de Demonstrativo: DLPA
Descrição: informe uma descrição para identificar a DLPA
Plano de Contas: selecione o plano utilizado pela empresa
Após isso, responda 'Sim' na mensagem que será apresentada, para carregar a estrutura padrão disponível no OneFlow:
Entendendo os Itens da estrutura
Os itens da estrutura possuem duas composições básicas:
1 - Contas contábeis
Nesses itens deverão ser vinculadas as contas contábeis que irão compor os saldos da DLPA, conforme explicaremos adiante.
Os itens de composição 'Contas contábeis' precisam ter o campo 'Natureza' preenchido. Essa informação será utilizada na DLPA para fazer a totalização dos saldos:
💡 Por se tratar da DLPA, que é composta das contas do grupo de Lucros e Prejuízos Acumulados do Patrimônio Líquido, a natureza da maioria dos itens será credora.
Lembrando que, nesse caso, o saldo credor é positivo e o saldo devedor é negativo na demonstração.
2 - Totalizadores
Esses itens irão totalizar os valores calculados nos sub-itens não totalizadores, ou seja, aqueles que recebem os saldos das contas contábeis.
Note que a forma de totalização dos itens já está configurada no modelo de estrutura padrão gerado pelo sistema, sendo recomendável manter a operação como 'Soma':
💡 Isso garantirá a totalização e o resultado correto da demonstração, uma vez que ao gerá-la, os valores positivos calculados nos itens serão somados, enquanto que os valores negativos serão subtraídos da totalização geral.
Vinculando as Contas Contábeis aos Itens da Estrutura
Após a criação do modelo de estrutura, é necessário verificar o conteúdo dos itens que o compõem e associar as contas contábeis do grupo de Lucros e Prejuízos Acumulados (que ficam no Patrimônio Líquido) do Plano de Contas da empresa.
Para isso, clique duplo sobre cada item para que seja apresentada a tela abaixo:
Para vincular as contas contábeis, clique na aba correspondente e, em 'Vincular Conta':
Na tela que será aberta, defina qual será a composição dos saldos a serem gerados no item selecionado, marcando as contas e clicando em 'Vincular':
Note que o item acima se trata do 'Saldo inicial' da DLPA, com isso, a composição foi definida como 'Saldo Anterior'.
💡 Caso você precise vincular todas as contas analíticas de um ou mais grupos de uma única vez, basta selecionar a(s) conta(s) totalizadora(s) correspondente(s) e responder 'Sim' na mensagem que será apresentada:
Identificando as contas contábeis que deverão ser vinculadas aos itens da estrutura
Item referente ao Saldo Inicial da DLPA
Para esse item devem ser relacionadas todas as contas do grupo de Lucros e Prejuízos Acumulados que irão compor a DLPA, informando a composição 'Saldo Anterior'.
Item referente ao Saldo Final da DLPA
Note que a composição desse item é 'Totalizador', logo, não é necessário vincular as contas da DLPA, pois ele irá totalizar os saldos apurados em todos os itens da estrutura.
Itens referentes ao lucro e/ou prejuízo do exercício
Nesses itens devem ser vinculadas as contas contábeis do grupo 'Lucro' ou 'Prejuízo' do exercício do plano de contas e com a composição do saldo como 'Movimento da Conta':
Demais itens da estrutura
Para os demais itens, é necessário avaliar a(s) conta(s) contábil(eis) que precisam ser relacionados e, ao fazer o vínculo delas, definir também a composição como 'Movimento da Conta'.
Após vincular todas as contas contábeis do grupo de Lucros e Prejuízos Acumulados aos itens da estrutura da DLPA, a configuração estará pronta.
Vinculando o novo Modelo de Estrutura na geração da DLPA
Agora basta vincular o modelo de estrutura configurado à obrigação 'DLPA' da empresa. Para isso, no Menu Contábil, acesse a opção 'Relatórios / Demonstrativos / DLPA':
Será apresentada a tela de geração da DLPA, clique na opção 'Configurações':
No campo 'Estrutura', selecione o modelo que acabou de ser configurado e clique em 'Salvar':
Pronto. Agora já é possível gerar a DLPA!
Emissão da DLPA
Para emitir a DLPA - Demonstração de Luros e Prejuízos Acumulados - no OneFlow, dentro do Menu Contábil, acesse a opção 'Relatórios / Demonstrativos / DLPA':
Será apresentada a tela de emissão da DLPA, para que você indique como deverá ser a geração:
Parâmetros da Emissão
(1) Configurações: aqui você poderá indicar as características que serão seguidas para a geração da DLPA (como realce de itens totalizadores, valores negativos, desconsiderar zeramento, etc). Essas informações serão armazenadas e as próximas emissões seguirão tais definições.
Desconsiderar zeramento: ao marcar essa opção, os saldos serão gerados na DLPA, desconsiderando os valores do resultado (lucro/prejuízo) apurados no zeramento.
(2) Empresa: ao acessar uma matriz, esse campo estará habilitado para que você possa filtrar por estabelecimentos.
(3) Período: indique a competência inicial e final para emissão do demonstrativo.
(4) Formato: existem duas opções de geração:
Relatório: essa é a opção para emissão tradicional do relatório, ou seja, gerar uma impressão contendo os dados existentes no sistema. Ao selecionar esse item, o sistema permitirá que você informe qual é a versão que deseja (para conferência ou oficial), o idioma e também o contador que irá assinar o mesmo (esse último é opcional).
Consulta: ao indicar essa opção, o sistema irá abrir a DLPA em tela e isso permitirá que você navegue entre as contas contábeis.
(5) Tipo de DLPA: esse campo não é habilitado na emissão da DLPA, pois é utilizado somente na emissão de outros demonstrativos.
(6) Valor a considerar: esse campo não é habilitado na emissão da DLPA, pois é utilizado somente na emissão de outros demonstrativos.
(7) Versão: quando o período consultado não estiver finalizado, o sistema gerará a DLPA no formato "Conferência" (com indicação no PDF de que o período está em aberto) ou "Oficial" (sem indicação de pendência), para quando o período estiver finalizado.
(8) Idioma: quando estiver habilitado para a empresa, será possível a emissão do relatório em outros idiomas.
(9) Contador: será apresentada a identificação do contador definido como responsável pela empresa, para a geração da assinatura ao final do demonstrativo, podendo ser alterado.
Formato relatório
Caso você tenha marcado a opção "Relatório", ao clicar em "Gerar" o sistema gerará um PDF contendo o demonstrativo, gerado de acordo com as configurações determinadas:
Formato consulta
Ao gerar a DLPA em modo "Consulta", o sistema irá carregar uma nova tela, contendo os dados da demonstração em modo navegacional:
O OneFlow possui o conceito de drill-down nas demonstrações, que permite que você navegue desde o item da DLPA até a transação que originou o lançamento contábil. Com isso, ao clicar duplo no item desejado, o sistema abrirá as contas que o compõem:
Ao clicar duplo na conta desejada, o sistema abrirá o razão correspondente, iniciando pela aba "Análise de Conta":
Automaticamente o sistema gerará a análise horizontal, vertical, a totalização de lançamentos a débito e a crédito, além da média de movimentação. Note que graficamente o sistema ilustra quais são as contrapartidas mais utilizadas e a evolução da conta no exercício.
Já na aba "Lançamentos", o sistema irá mostrar a composição do movimento da conta:
Para acessar o lançamento contábil basta clicar duplo nele:
Uma vez no lançamento contábil, caso você queira visualizar a sua origem, basta clicar em "Ver Origem" (no canto superior esquerdo da tela).
Conferência da DLPA x Balancete
Para fazer a conferência, gere o Balancete no mesmo período da DLPA e verifique se os saldos inicial, movimento e final da demonstrações estão devidamente iguais ao Balancete:
💡 Para fazer essa conferência, ambos os relatórios (DLPA e Balancete) devem ser gerados com as mesmas caracterísiticas, logo, se for marcada a opção 'Desconsiderar Zeramento' na DLPA, o mesmo procedimento deve ser feito ao gerar o Balancete.