A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) evidencia as entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa durante o período, demonstrando como o caixa da empresa foi gerado e utilizado. Permite avaliar a capacidade da empresa de gerar caixa, honrar compromissos financeiros e financiar investimentos e operações.

A DFC classifica os fluxos em três grupos: Atividades operacionais (relacionadas à atividade principal), Atividades de investimento (aquisição ou venda de ativos de longo prazo) e Atividades de financiamento (captação e pagamento de recursos de sócios ou instituições).

Existem dois métodos de apresentação: direto e indireto. A diferença entre eles está na forma de apresentar os fluxos operacionais, as atividades de investimento e financiamento permanecem iguais. O método direto apresenta entradas e saídas de caixa de forma explícita, demonstrando diretamente recebimentos e pagamentos do período. É considerado mais informativo, mas exige maior detalhamento das movimentações financeiras.

1) Abra o OneFlow, entre no módulo Contábil (1) e clique em “Abrir Contábil” (2) da empresa que realizará a operação.

2) No menu lateral, clique em Contábil (1), localize Relatórios > Demonstrativos e acesse “Configurar Estruturas” (2).

3) Na tela exibida, você poderá editar uma estrutura já existente ou clicar em “Incluir” para criar um novo modelo.

4) Na inclusão, você pode optar por utilizar uma estrutura já existente no sistema (1). Nesse caso, existem três opções:

5) Você também pode criar uma estrutura do zero (1), que é a opção mais indicada para carregar automaticamente a estrutura padrão disponibilizada pelo OneFlow. Em seguida, clique em “Continuar” (2).

6) Nessa tela, informe o tipo de demonstrativo como “DFC Direta”, preencha a descrição com um nome para identificação da estrutura e selecione o plano de contas utilizado pela empresa.

Em seguida, confirme o carregamento da estrutura padrão disponibilizada pelo OneFlow.

Os itens da estrutura possuem duas composições básicas:

1 — Contas contábeis: itens nos quais devem ser vinculadas as contas que comporão os saldos da DFC.

2 — Totalizadores: itens que totalizam os valores calculados nos sub-itens não totalizadores (aqueles que recebem os saldos das contas contábeis).

A forma de totalização já vem configurada no modelo padrão. É recomendável manter a operação como Soma, valores positivos serão somados e valores negativos serão subtraídos da totalização geral.

1) Após criar o modelo padrão, selecione (com duplo clique ou pela opção Editar item) os itens cuja Composição seja Contas contábeis.

2) A primeira aba identifica o item de estrutura selecionado.

3) Acesse a aba Contas Contábeis (1) e clique em Vincular Conta (2).

4) Marque as contas desejadas (1) e clique em Vincular (2).

Nos itens referentes aos saldos, devem ser relacionadas as contas contábeis que representam Caixa e Equivalentes de Caixa (Bancos, Aplicações de Liquidez Imediata, etc.), normalmente localizadas no grupo Disponibilidades do Plano de Contas.

Ao acessar um desses itens, observe na aba Item da Estrutura do Demonstrativo (1) a marcação que identifica se trata-se de saldo inicial ou final (2).

Após associar as contas ao Saldo Inicial, faça o mesmo para o Saldo Final. Nesse momento, a seguinte mensagem pode aparecer:

Para os itens de Saldo Inicial e Final, é correto responder afirmativamente, eles realmente compartilham as mesmas contas contábeis.

Os demais itens da DFC Direta, que são compostos por contas contábeis, estão agrupados entre Atividades Operacionais, de Investimentos ou de Financiamentos.

Antes de vincular as contas, identifique a qual atividade elas pertencem, conforme o CPC nº 3:

Considere os itens (+) Recebimento de Clientes e (-) Pagamento de Fornecedores (Atividade de Investimentos), (-) Aquisição de Imobilizado (Atividade de Investimento) e (-) Pagamento de Dividendos (Atividade de Financiamento).

A regra geral é:

Considere o seguinte balancete de um período:

A venda total de mercadorias foi de R$ 275,00, mas na DFC Direta é necessário evidenciar apenas o movimento que entrou no Caixa (vendas à vista). A fórmula é:

Vendas à vista = Vendas Totais − Vendas a Prazo

​Vendas à vista = 275,00 C − 200,00 D = 75,00 C (positivo)

Para o item (+) Recebimento de Clientes, vincule:

Para as compras à vista:

Compras à vista = Compras Totais − Compras a Prazo

​Compras à vista = 50,00 D − 30,00 C = 20,00 D (negativo)

Para o item (-) Pagamento de Fornecedores, vincule:

Para os lucros distribuídos:

Lucros distribuídos = Lucros Acumulados − Lucro do Período − Lucros Distribuídos

​Lucros distribuídos = 30,00 C − 60,00 D − 10,00 C = 20,00 D (negativo)

Para o item (-) Pagamento de Dividendos, vincule:

Para o item (-) Aquisição de Imobilizado, vincule:

A DFC Direta resultante será:

A prova de que o Fluxo de Caixa está correto é que o valor da Variação do Fluxo de Caixa (17,00) corresponde exatamente à diferença entre os saldos inicial e final do Caixa e Equivalentes (102,00 − 85,00 = 17,00).

Cada item da DFC recebe a totalização do saldo do movimento (débitos menos créditos) apurado no período para as contas vinculadas:

Após concluir o relacionamento das contas contábeis aos itens da estrutura, a DFC Direta poderá ser gerada normalmente.

Para isso, basta vincular o modelo criado no campo Estrutura das configurações da obrigação e realizar a emissão da demonstração.

Para mais detalhes sobre a geração da DFC Direta, acesse o botão abaixo.