A correta configuração do IRPJ e da CSLL no OneFlow é essencial para garantir a apuração adequada dos tributos federais, evitar inconsistências fiscais e assegurar a correta geração das obrigações acessórias relacionadas ao Lucro Presumido.
O sistema disponibiliza recursos que permitem automatizar a apuração do IRPJ e da CSLL conforme o regime tributário da empresa, considerando as receitas escrituradas, os percentuais de presunção e as particularidades fiscais aplicáveis a cada operação.
Além da apuração automática, o OneFlow também oferece recursos para validação dos valores calculados, conferência das bases tributáveis, visualização dos documentos que compõem a apuração e inclusão de ajustes quando necessário.
Neste artigo, você aprenderá como habilitar a apuração de IRPJ e CSLL no OneFlow, validar as configurações tributárias da empresa, acompanhar os valores apurados e realizar conferências das informações fiscais utilizadas pelo sistema. 🚀
⚠️ Importante
Vale destacar que, atualmente, o OneFlow atende apenas empresas prestadoras de serviços enquadradas no regime do Lucro Presumido.
Tópicos do Artigo:
Validando e habilitando a apuração de IRPJ e CSLL
1) Abra o OneFlow, acesse o módulo desejado, neste exemplo o Fiscal (1) e clique em "Abrir Fiscal" (2) da empresa que realizará a operação:
2) Clique no ícone de configurações localizado no canto superior da tela.
3) Acesse a opção “Dados da Empresa”.
4) Na aba “Inscrições, CNAE e Outros” (1), valide o regime tributário da empresa (2).
⚠️ Importante
O regime tributário da empresa impacta diretamente a apuração de IRPJ e CSLL no OneFlow.
Para empresas do Simples Nacional, a tributação ocorre diretamente dentro do DAS, portanto não haverá geração do card de apuração de IRPJ e CSLL no sistema.
Já para empresas de Serviços do Lucro Presumido, a apuração será realizada normalmente no OneFlow, com geração automática do card de IRPJ e CSLL na tela de Etapas.
5) Após validar o regime tributário da empresa, acesse as “Definições Fiscais”.
6) Na aba “Apurações” (1), localize a configuração de IRPJ e CSLL e habilite a flag correspondente (2), caso ainda não esteja ativada.
7) Ao habilitar a flag de IRPJ e CSLL, serão disponibilizados os campos de configuração da apuração do IRPJ e da alíquota da CSLL.
No campo “Apuração de IRPJ e CSLL” (1), selecione a forma de apuração utilizada pela empresa, podendo ser: mensal, trimestral ou trimestral com provisionamento mensal.
Já no campo “Alíquota da CSLL” (2), selecione a alíquota correspondente ao enquadramento da empresa, entre as opções de 9%, 15% ou 20%.
⚠️ Importante
Embora o OneFlow identifique automaticamente o regime tributário da empresa e habilite a apuração de IRPJ e CSLL para empresas do Lucro Presumido, os campos de forma de apuração e alíquota da CSLL não são preenchidos automaticamente pelo sistema.
Por isso, após habilitar a configuração, é necessário validar e preencher manualmente essas informações.
Caso o cálculo da CSLL esteja sendo apresentado zerado na apuração, por exemplo, recomenda-se verificar se o campo de alíquota da CSLL foi corretamente configurado nas Definições Fiscais da empresa.
8) Após realizar essas validações, o card de “IRPJ e CSLL” será exibido automaticamente na tela de Etapas, na coluna de Apurações.
Diferença entre apuração mensal, trimestral e trimestral com provisionamento mensal
O cálculo do IRPJ e da CSLL pode ser realizado de três formas no sistema, conforme o regime adotado pela empresa.
Tipo de apuração | Como funciona |
Mensal | O imposto é calculado e a guia é gerada todos os meses. |
Trimestral | O sistema consolida os 3 meses do trimestre e gera a guia apenas no final. |
Trimestral com provisionamento mensal | A guia continua sendo trimestral, mas o sistema registra provisões mensais na contabilidade. |
Apuração Mensal
Na apuração mensal, cada mês é tratado de forma independente. O sistema calcula o IRPJ e a CSLL mensalmente e gera as guias todos os meses.
⚠️ Importante: nesse formato, a guia mensal é considerada uma antecipação do imposto devido, conforme a legislação.
O OneFlow não realiza o cálculo do adicional de IRPJ mensalmente, o adicional é calculado apenas no terceiro mês do trimestre.
Esse modelo é mais utilizado por empresas que desejam acompanhar o resultado e o fluxo de caixa mês a mês.
⚠️ Importante: caso a empresa possua faturamento superior a R$ 1.250.000,00 por trimestre, a apuração deverá ser realizada obrigatoriamente de forma trimestral, em razão da majoração dos impostos. A majoração é aplicada quando o faturamento trimestral ultrapassa R$ 1.250.000,00 e o faturamento anual excede R$ 5 milhões, não sendo permitida, nesses casos, a apuração mensal.
Para mais detalhes, acesse o artigo disponível sobre o cálculo majorado.
Apuração Trimestral
Na apuração trimestral, o sistema consolida os resultados dos três meses do trimestre (exemplo: janeiro, fevereiro e março) e gera a guia apenas no último mês.
Durante os primeiros meses do trimestre, o sistema apresenta:
Base de cálculo mensal;
Cálculo individual de IRPJ e CSLL;
Valor correspondente apenas àquele mês.
Exemplo: Janeiro (o mesmo ocorre em fevereiro)
No último mês do trimestre, o sistema exibe:
Resumo consolidado do período;
Soma das apurações anteriores;
Valor final das guias de IRPJ e CSLL.
Esse é o modelo padrão para empresas do Lucro Presumido.
⚠️ Importante: a provisão contábil da guia é realizada apenas no fechamento do trimestre, utilizando o valor consolidado.
Trimestral com Provisionamento Mensal
Nesse modelo, a apuração continua sendo trimestral e a guia é gerada somente no final do trimestre.
A diferença é que o sistema realiza provisões mensais na contabilidade, permitindo acompanhar os valores acumulados mês a mês e facilitando o planejamento financeiro da empresa.
Esse formato é indicado para empresas que desejam controle mensal dos resultados sem alterar o regime de apuração.
Entendendo o cálculo de IRPJ e CSLL no OneFlow
O IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica) e a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) são tributos calculados sobre o lucro da empresa.
No OneFlow, o cálculo é realizado automaticamente com base em:
Receita bruta do período;
CNAE da empresa;
Regime de apuração (caixa ou competência);
Notas fiscais e lançamentos financeiros;
Alíquotas de presunção e apuração.
Como o cálculo funciona
Exemplo — Empresa de serviços (presunção de 32%)
Receita bruta mensal: R$ 100.000,00
Base de presunção:
Cálculo | Resultado |
100.000,00 × 32% | R$ 32.000,00 |
Essa será a base utilizada para calcular o IRPJ e a CSLL.
IRPJ
Cálculo | Resultado |
32.000,00 × 15% | R$ 4.800,00 |
Valor do IRPJ mensal: R$ 4.800,00
CSLL
Cálculo | Resultado |
32.000,00 × 9% | R$ 2.880,00 |
Valor da CSLL: R$ 2.880,00
Caso o lucro presumido trimestral ultrapasse R$ 60.000,00, haverá adicional de 10% no IRPJ sobre o excedente.
Exemplo:
Cálculo | Resultado |
Lucro presumido trimestral | R$ 96.000,00 |
Excedente sobre R$ 60.000,00 | R$ 36.000,00 |
36.000,00 × 10% | R$ 3.600,00 |
Total do IRPJ trimestral: 4.800,00 + 3.600,00 = R$ 8.400,00
💡 Dica: Empresas com faturamento anual superior a R$ 5 milhões possuem cálculo majorado, com acréscimo de 10% nos percentuais de presunção sobre o valor excedente.
Diferença entre alíquota de presunção e alíquota de apuração
A alíquota de presunção define quanto do faturamento será considerado lucro.
Já a alíquota de apuração define qual percentual será aplicado sobre esse lucro para calcular o imposto.
Tipo | IRPJ | CSLL |
Presunção | 1,6%, 8%, 16% ou 32% | 12%, 32% ou 38,4% |
Apuração | 15% | 9%, 15% ou 20% |
Alíquotas utilizadas no sistema
IRPJ: 15% sobre a base de cálculo;
Adicional de IRPJ: 10% sobre o excedente trimestral acima de R$ 60.000,00;
Adicional de 10% nos percentuais de presunção sobre a parcela excedente (majorado);
CSLL: pode ser configurada em 9%, 15% ou 20%, conforme a atividade da empresa.
Exemplos:
Instituições financeiras → 20%;
Seguradoras e capitalização → 15%;
Demais empresas → 9%.
⚠️ Importante: a alíquota de 15% utilizada na apuração do IRPJ é fixa e não pode ser alterada no sistema. Já a alíquota da CSLL permite configuração conforme a atividade da empresa, por isso, nas definições fiscais, é necessário informar apenas a alíquota da CSLL.
Configurando a alíquota de presunção de IRPJ e CSLL
1) Acesse o menu Fiscal (1), localize a seção “Tabelas” e clique em “Exibir Todas” (2).
2) Clique na opção “Serviços Federais” (1) e selecione o serviço utilizado nas notas fiscais da empresa (2).
3) Acesse a aba “IRPJ e CSLL” e configure os percentuais de presunção utilizados na apuração dos tributos.
No campo “Base de cálculo do IRPJ” (1), selecione o percentual de presunção da receita bruta que será utilizado no cálculo do IRPJ, podendo ser: 1,6%, 8%, 16% ou 32%.
Já no campo “Base de cálculo da CSLL” (2), selecione o percentual correspondente para cálculo da CSLL, entre as opções de 12%, 32% ou 38,4%.
Por padrão, o OneFlow normalmente utilizará 32%.
💡Dica: Caso a empresa utilize percentuais de presunção diferentes conforme a operação realizada, é possível habilitar a opção “Considerar o percentual de presunção variável para IRPJ e CSLL”.
Essa funcionalidade permite configurar regras específicas para cálculo dos tributos conforme a natureza da receita ou particularidade da operação fiscal.
Para mais detalhes sobre configuração de presunção variável, consulte o artigo relacionado abaixo.
Após realizar as configurações dos percentuais de presunção, o OneFlow passará a escriturar e apurar automaticamente o IRPJ e a CSLL das notas fiscais conforme as parametrizações definidas no serviço federal.
Visualizando IRPJ e CSLL nas notas fiscais
As notas fiscais escrituradas ficam disponíveis no painel de Etapas, na coluna “Escrituração”, permitindo consultar os valores utilizados na apuração de IRPJ e CSLL diretamente no documento fiscal.
1) Na tela de Etapas, clique no card “Serviços Prestados”.
2) Em seguida, clique sobre o documento fiscal que deseja consultar.
3) Dentro da nota fiscal, na aba “Resumo”, será exibido um gráfico em formato de pizza demonstrando a participação percentual de cada imposto no total apurado da nota.
4) Acesse a aba “Itens” (1) e clique sobre o item da nota fiscal (2).
5) Na aba “Impostos” (1), será possível consultar: os valores de IRPJ e CSLL,
as respectivas alíquotas aplicadas e se existe retenção vinculada à operação (2).
6) Já na aba “Outras Apurações” (1), o sistema apresentará detalhadamente:
a competência da apuração; o imposto correspondente; a base de cálculo; a alíquota aplicada e o valor calculado do tributo (2).
Essas informações estarão disponíveis para todos os impostos da nota fiscal, incluindo IRPJ e CSLL.
Validando a apuração de IRPJ e CSLL
1) Na tela de Etapas, acesse a coluna “Apurações” e dê um duplo clique no card “IRPJ e CSLL”.
2) Ao abrir o card de IRPJ e CSLL, será exibida a aba “Resumo”, contendo as principais informações da apuração, como:
Valor total a pagar
Valores desmembrados por imposto (IRPJ e CSLL)
Proporção de cada imposto dentro da carga tributária do período
Comparativo com o período anterior
Média dos últimos três meses
Agora, vamos analisar as demais abas disponíveis dentro do card de IRPJ e CSLL.
3) A aba “RBAA” corresponde ao controle da Receita Bruta Acumulada no Ano.
Essa funcionalidade permite automatizar o controle das regras introduzidas pela Instrução Normativa RFB nº 2.306/2026, que determina a aplicação de percentuais majorados de presunção para empresas do Lucro Presumido com faturamento anual superior a R$ 5 milhões.
Nesses casos, a parcela da receita que ultrapassar esse limite poderá sofrer acréscimo de 10% nos percentuais de presunção utilizados na apuração do IRPJ e da CSLL.
A aba RBAA automatiza esse controle dentro do sistema, realizando:
o acompanhamento da receita acumulada no ano;
o controle do limite de faturamento;
o transporte de saldos entre competências;
e a aplicação automática das regras de majoração quando necessário.
4) Na aba “Base de Cálculo – Trimestral”, tanto para IRPJ quanto para CSLL, é possível validar detalhadamente quais documentos e valores foram considerados na composição da base de cálculo do imposto.
Nessa tela, o sistema demonstrará:
os valores separados por percentual de presunção;
as receitas consideradas na apuração;
e demais informações que impactam diretamente o cálculo do imposto sobre o lucro.
💡 Dica:
Caso queira visualizar os documentos que compõem determinado valor da base de cálculo, basta dar um duplo clique sobre o valor total correspondente.
O OneFlow apresentará detalhadamente os documentos fiscais vinculados àquele montante.
5) Nas abas “Apuração IRPJ” e “Apuração CSLL”, é possível validar detalhadamente como o sistema chegou ao valor final do imposto apurado.
Nessas telas, você poderá consultar:
a alíquota aplicada na apuração;
o cálculo realizado pelo sistema;
retenções vinculadas ao período;
valores não recolhidos em competências anteriores por estarem abaixo do valor mínimo;
adicional de IRPJ, quando houver;
majoração de presunção, quando aplicável;
e demais informações que compõem o valor final do imposto a pagar.
Incluindo ajustes na apuração de IRPJ e CSLL
O OneFlow também permite realizar ajustes manuais na apuração de IRPJ e CSLL, tanto para acréscimo quanto para redução de valores.
Essa funcionalidade pode ser utilizada em situações específicas da empresa que exijam correções, complementações ou ajustes manuais na base de cálculo ou no valor final do imposto apurado.
Antes de incluir o ajuste, é importante que o contador valide:
em qual etapa o ajuste deve ser realizado;
se o impacto ocorrerá na base de cálculo ou diretamente na apuração do imposto;
e em qual campo da apuração ou base de cálculo o ajuste deverá ser lançado.
1) Selecione o campo onde deseja realizar o ajuste.
Exemplo:
2) Em seguida, clique na opção “Incluir ajuste”.
3) Informe o tipo do ajuste (1), definindo se será um acréscimo ou uma redução, preencha o valor correspondente ao ajuste (2) e, após validar as informações, clique em “Salvar” (3).
⚠️ Importante
Os ajustes realizados impactam diretamente os valores apurados de IRPJ e CSLL da competência e poderão refletir nas obrigações acessórias e no valor final dos tributos a recolher.
Por isso, recomenda-se validar cuidadosamente as informações antes da gravação do ajuste.
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