O card IRPJ e CSLL, disponível na coluna Apurações da tela Etapas, reúne os valores calculados pelo OneFlow para o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
Nesse card, é possível consultar o resumo dos tributos, conferir as bases de cálculo, verificar os valores de cada imposto, visualizar os lançamentos contábeis e identificar erros e alertas relacionados à apuração.
Também estão disponíveis ações para recalcular ou reabrir uma apuração e incluir ajustes manuais, conforme a necessidade da empresa.
Este artigo explica como acessar o card, interpretar cada aba e validar os valores apurados.
Para configurar os parâmetros que determinam o cálculo dos tributos, consulte Configurando o IRPJ e a CSLL no OneFlow. Para entender as regras de cálculo, os percentuais de presunção e as alíquotas, consulte Entendendo o cálculo do IRPJ e da CSLL no OneFlow.
Tópicos do Artigo
Visualizando IRPJ e CSLL nas notas fiscais
As notas fiscais escrituradas ficam disponíveis no painel de Etapas, na coluna “Escrituração”, permitindo consultar os valores utilizados na apuração de IRPJ e CSLL diretamente no documento fiscal.
1) Na tela de Etapas, clique no card “Serviços Prestados”.
2) Em seguida, clique sobre o documento fiscal que deseja consultar.
3) Dentro da nota fiscal, na aba “Resumo”, será exibido um gráfico em formato de pizza demonstrando a participação percentual de cada imposto no total apurado da nota.
4) Acesse a aba “Itens” (1) e clique sobre o item da nota fiscal (2).
5) Na aba “Impostos” (1), será possível consultar: os valores de IRPJ e CSLL,
as respectivas alíquotas aplicadas e se existe retenção vinculada à operação (2).
6) Já na aba “Outras Apurações” (1), o sistema apresentará detalhadamente:
a competência da apuração; o imposto correspondente; a base de cálculo; a alíquota aplicada e o valor calculado do tributo (2).
Essas informações estarão disponíveis para todos os impostos da nota fiscal, incluindo IRPJ e CSLL.
Acessando o card de apuração de IRPJ e CSLL
Para consultar os valores calculados pelo OneFlow:
1) Abra o OneFlow, acesse o módulo desejado, neste exemplo o Fiscal (1) e clique em "Abrir Fiscal" (2) da empresa que realizará a operação:
2) Na tela de Etapas, na coluna 3.Apurações, localize o card de IRPJ e CSLL e dê um duplo clique.
2) Ao abrir a apuração, o sistema exibe, na parte superior da tela, os filtros que definem qual apuração está sendo consultada:
1) Empresa: empresa cuja apuração está sendo visualizada;
2) Regime tributário: regime enquadrado (Lucro Presumido);
3) Apuração: indica se o cálculo considera o Regime de Caixa ou o Regime de Competência;
4) Competência: mês/ano da apuração exibida;
5) Atualizar: recalcula a exibição da tela conforme os filtros selecionados.
No canto direito, ficam disponíveis as principais ações da apuração:
6) Finalizar apuração: encerra a apuração da competência, impedindo novas alterações automáticas nos valores;
7) Reabrir apuração: reabre uma apuração já finalizada, permitindo novos ajustes ou recálculos;
8) Recalcular apuração: reprocessa os valores com base nos documentos fiscais e ajustes vigentes;
9) Ver obrigações: acessa as obrigações acessórias vinculadas à apuração;
10) Ver contas a pagar: acessa os títulos financeiros gerados a partir da apuração.
As informações da apuração ficam organizadas em abas, cada uma reunindo um grupo específico de dados: Resumo, RBAA, Base de cálculo IRPJ, Apuração IRPJ, Base de cálculo CSLL, Apuração CSLL, Contabilização e Erros e Alertas. A seguir, veja o que cada uma apresenta.
Aba Resumo
Aba Resumo
A aba “Resumo” reúne uma visão consolidada da apuração do período, útil para uma conferência rápida antes de analisar o detalhamento nas demais abas.
Informação | O que representa |
(1) Total a pagar | Soma do valor de IRPJ e CSLL apurados na competência. |
(2) Desmembramento por imposto | Mostra separadamente quanto do total corresponde ao IRPJ e quanto corresponde à CSLL. |
(3) Proporção do imposto | Percentual que a apuração de IRPJ e CSLL representa em relação ao total de tributos a pagar no período. |
(4) Variação entre períodos | Percentual de aumento ou redução do valor apurado em relação à competência anterior. |
(5) Média nos 3 meses anteriores | Valor médio apurado nos três meses anteriores, usado como referência para identificar oscilações fora do padrão. |
A tela também apresenta um gráfico com a distribuição percentual entre IRPJ e CSLL no total apurado, facilitando a visualização da composição da carga tributária do período (6).
Aba RBAA (Receita Bruta Acumulada no Ano)
Aba RBAA (Receita Bruta Acumulada no Ano)
A aba “RBAA” corresponde ao controle da Receita Bruta Acumulada no Ano.
Essa funcionalidade permite automatizar o controle das regras introduzidas pela Instrução Normativa RFB nº 2.306/2026, que determina a aplicação de percentuais majorados de presunção para empresas do Lucro Presumido com faturamento anual superior a R$ 5 milhões.
⚠️ Importante
Quando a situação do trimestre é exibida como “Majorado”, significa que o faturamento ultrapassou o limite proporcional legal e, portanto, a parcela excedente será tributada com o acréscimo de 10% nos percentuais de presunção de IRPJ e CSLL.
Para mais detalhes, acesse o material disponível sobre a presunção majorada.
Aba Base de cálculo IRPJ
Aba Base de cálculo IRPJ
Nessa aba, o sistema detalha como chegou à base de cálculo utilizada na apuração do IRPJ. As linhas são organizadas em três blocos:
1. Receitas sujeitas aos percentuais de presunção
Linha | O que representa |
1) Receita bruta sujeita ao percentual de 1,6% / 8% / 16% / 32% / 38,4% | Valor da receita bruta escriturada em cada percentual de presunção configurado no Serviço Federal. |
2) Resultado da aplicação dos percentuais sobre a receita bruta ajustado | Soma dos valores de receita já multiplicados pelos respectivos percentuais de presunção. |
2. Adições à base de cálculo
Linha | O que representa |
1) Rendimentos e ganhos líquidos de aplicações de renda fixa e renda variável | Rendimentos financeiros que compõem a base de cálculo do IRPJ. |
2) Juros sobre o capital próprio | Valores recebidos a título de juros sobre capital próprio, tributáveis na apuração. |
3) Realização de valores cuja tributação tenha sido diferida | Valores anteriormente diferidos que passam a compor a base no período. |
4) Recuperação de custos e despesas | Valores recuperados de custos ou despesas já deduzidos anteriormente. |
5) Multas e vantagens decorrentes de rescisão contratual | Valores recebidos por rescisão de contratos, somados à base de cálculo. |
6) Lucros disponibilizados no exterior | Lucros de controladas ou coligadas no exterior disponibilizados à empresa. |
7) Rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior | Ganhos obtidos em operações realizadas fora do país. |
8) Variações cambiais ativas – operações liquidadas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) | Ganhos cambiais de operações já liquidadas no período. |
9) Demais receitas e ganhos de capital | Outras receitas e ganhos que não se enquadram nas linhas anteriores. |
10) Valor da contraprestação de arrendamento mercantil (art. 46, §4º, da Lei nº 12.973/2014) | Valores de contratos de arrendamento mercantil considerados na base. |
3. Exclusões da base de cálculo
Linha | O que representa |
1) (–) Excedente de variação cambial (MP nº 1.858-10/1999, art. 31) | Parcela de variação cambial excluída da base, conforme legislação. |
2) (–) Variações cambiais ativas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) | Variações cambiais ativas passíveis de exclusão. |
3) (–) Resultados não tributáveis de sociedades cooperativas | Resultados de cooperativas isentos de tributação. |
4) (–) Divulgação eleitoral e partidária gratuita | Valores relativos à divulgação eleitoral gratuita, não tributáveis. |
5) (–) Receitas financeiras relativas às variações monetárias dos direitos de crédito e obrigações do contribuinte | Variações monetárias excluídas por previsão legal específica. |
6) (–) Receita reconhecida pela construção, recuperação, reforma, ampliação ou melhoramento da infraestrutura | Receitas de obras de infraestrutura com tratamento fiscal diferenciado. |
Resultado final
Linha | O que representa |
Base de cálculo do imposto sobre o lucro | Valor final da base sobre a qual será aplicada a alíquota de IRPJ. |
Aba Apuração IRPJ
Aba Apuração IRPJ
Essa aba mostra como o sistema chega ao valor final de IRPJ a pagar, partindo da base de cálculo apurada na aba anterior.
Linha | O que representa |
1) À alíquota de 15% | Valor do IRPJ calculado pela aplicação da alíquota fixa de 15% sobre a base de cálculo. |
2) Adicional | Valor do adicional de 10% de IRPJ, aplicado sobre o excedente trimestral acima de R$ 60.000,00. |
3) Diferença de IR devida pela mudança de coeficiente sobre a receita bruta | Ajuste decorrente de alteração no percentual de presunção aplicado à receita bruta. |
4) Ajuste anual do IRPJ (Lei Complementar 224/2025 – Instrução Normativa 2306/2026) | Ajuste relacionado à apuração anual da presunção majorada, conforme as novas regras da IN 2.306/2026. |
5) (–) Isenção de empresas estrangeiras de transporte | Redução aplicável a empresas estrangeiras de transporte com isenção prevista em lei. |
6) (–) Isenção e redução do imposto | Reduções ou isenções específicas aplicáveis ao IRPJ apurado. |
7) (–) Redução por reinvestimento | Redução vinculada a valores reinvestidos pela empresa. |
8) (–) Imposto de renda retido na fonte | IR já retido por terceiros sobre receitas da empresa, deduzido do valor apurado. |
9) (–) Imposto pago no exterior sobre lucros, rendimentos e ganhos de capital | IR pago em outro país sobre rendimentos já tributados no Brasil. |
10) (–) Imposto de renda retido na fonte por órgãos, autarquias e fundações federais (Lei nº 9.430/1996, art. 64) | Retenções realizadas por órgãos públicos federais. |
11) (–) Imposto de renda retido na fonte pelas demais entidades da administração pública federal (Lei nº 10.833/2003, art. 34) | Retenções realizadas por outras entidades da administração pública federal. |
12) (–) Imposto pago incidente sobre ganhos no mercado de renda variável | IR pago sobre ganhos obtidos no mercado de renda variável. |
13) Imposto de renda no período | Valor de IRPJ apurado no período, já considerando adicional e deduções. |
14) Valores não recolhidos em competências anteriores (inferiores ao mínimo) | Valores de competências anteriores que não geraram recolhimento por estarem abaixo do valor mínimo exigido. |
15) Imposto de renda a pagar | Valor final de IRPJ a pagar na competência. |
Aba Base de cálculo CSLL
Aba Base de cálculo CSLL
Segue a mesma lógica da base de cálculo do IRPJ, com percentuais de presunção próprios da CSLL.
1. Receitas sujeitas aos percentuais de presunção
Linha | O que representa |
1) Receita bruta sujeita ao percentual de 12% / 32% / 38,4% | Valor da receita bruta escriturada em cada percentual de presunção da CSLL configurado no Serviço Federal. |
2) Resultado da aplicação dos percentuais sobre a receita bruta ajustado | Soma dos valores de receita já multiplicados pelos respectivos percentuais de presunção da CSLL. |
2. Adições à base de cálculo
Linha | O que representa |
1) Rendimentos e ganhos líquidos de aplicações de renda fixa e renda variável | Rendimentos financeiros somados à base de CSLL. |
2) Juros sobre o capital próprio | Juros sobre capital próprio tributáveis na CSLL. |
3) Realização de valores cuja tributação tenha sido diferida | Valores diferidos que passam a compor a base no período. |
4) Recuperação de custos e despesas | Valores recuperados que impactam a base da CSLL. |
5) Ajustes decorrentes de métodos – preços de transferências | Ajustes exigidos por regras de preços de transferência em operações entre partes relacionadas. |
6) Multas e vantagens decorrentes de rescisão contratual | Valores de rescisão contratual somados à base. |
7) Lucros disponibilizados no exterior | Lucros de controladas ou coligadas no exterior. |
8) Rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior | Ganhos obtidos em operações no exterior. |
9) Variações cambiais ativas – operações liquidadas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) | Ganhos cambiais de operações já liquidadas. |
10) Demais receitas e ganhos de capital | Outras receitas e ganhos não classificados nas linhas anteriores. |
11) Valor da contraprestação de arrendamento mercantil (art. 46, §4º, da Lei nº 12.973/2014) | Valores de arrendamento mercantil considerados na base. |
3. Exclusões da base de cálculo
Linha | O que representa |
1) (–) Excedente de variação cambial (MP nº 1.858-10/1999, art. 31) | Parcela de variação cambial excluída da base. |
2) (–) Variações cambiais ativas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30) | Variações cambiais ativas excluídas conforme legislação. |
3) (–) Resultados não tributáveis de sociedades cooperativas | Resultados de cooperativas não tributáveis pela CSLL. |
4) (–) Receitas financeiras relativas às variações monetárias dos direitos de crédito e obrigações do contribuinte | Variações monetárias com exclusão prevista em lei. |
5) (–) Receita reconhecida pela construção, recuperação, reforma, ampliação ou melhoramento da infraestrutura | Receitas de obras de infraestrutura com tratamento diferenciado. |
Resultado final
Linha | O que representa |
Base de cálculo da CSLL | Valor final da base sobre a qual será aplicada a alíquota de CSLL configurada para a empresa. |
Aba Apuração CSLL
Aba Apuração CSLL
Mostra como o sistema chega ao valor final de CSLL a pagar, partindo da base de cálculo apurada na aba anterior.
Linha | O que representa |
1) CSLL apurada | Valor de CSLL calculado pela aplicação da alíquota configurada (9%, 15% ou 20%) sobre a base de cálculo. |
2) Adição de créditos de CSLL sobre depreciação utilizados no regime de lucro real (Lei nº 11.051/2004, art. 1º, §9º) | Ajuste aplicável a empresas que utilizaram créditos de depreciação em período anterior sob o Lucro Real. |
3) Total da contribuição social sobre o lucro líquido | Soma da CSLL apurada com os ajustes de adição do período. |
4) Ajuste anual da CSLL (Lei Complementar 224/2025 – Instrução Normativa 2306/2026) | Ajuste relacionado à apuração anual da presunção majorada, conforme a IN 2.306/2026. |
5) (–) Bônus de adimplência fiscal (Lei nº 10.637/2002, art. 38) | Redução aplicável a empresas em situação regular de adimplência fiscal. |
6) (–) Isenção sobre o lucro relativo ao ProUni | Isenção aplicável a instituições participantes do ProUni. |
7) (–) Imposto pago no exterior sobre lucros, rendimentos e ganhos de capital (MP nº 1.858-6/1999, art. 19) | CSLL correspondente já paga no exterior sobre os mesmos rendimentos. |
8) (–) CSLL retida na fonte por órgãos, autarquias e fundações federais (Lei nº 9.430/1996, art. 64) | Retenções realizadas por órgãos públicos federais. |
9) (–) CSLL retida na fonte por órgãos, autarquias e fundações dos estados, Distrito Federal e municípios (Lei nº 10.833/2003, art. 33) | Retenções realizadas por entidades públicas estaduais, distritais ou municipais. |
10) (–) CSLL retida na fonte por pessoas jurídicas de direito privado (Lei nº 10.833/2003, art. 30) | Retenções realizadas por outras pessoas jurídicas de direito privado. |
11) (–) CSLL retida na fonte pelas demais entidades da administração pública federal | Retenções realizadas pelas demais entidades da administração pública federal. |
12) CSLL no período | Valor de CSLL apurado no período, já considerando adições e deduções. |
13) Valores não recolhidos em competências anteriores (inferiores ao mínimo) | Valores de competências anteriores não recolhidos por estarem abaixo do valor mínimo exigido. |
14) CSLL a pagar | Valor final de CSLL a pagar na competência. |
Aba Contabilização
Aba Contabilização
A aba “Contabilização” apresenta os lançamentos contábeis gerados automaticamente a partir da apuração de IRPJ e CSLL.
Aba Erros e Alertas
Aba Erros e Alertas
A aba “Erros e Alertas” reúne as inconsistências identificadas pelo sistema durante o processamento da apuração, como campos de configuração não preenchidos ou divergências na base de cálculo, ajudando o contador a corrigir eventuais pendências antes de finalizar a apuração.
Incluindo ajustes na apuração de IRPJ e CSLL
O OneFlow também permite realizar ajustes manuais na apuração de IRPJ e CSLL, tanto para acréscimo quanto para redução de valores.
Essa funcionalidade pode ser utilizada em situações específicas da empresa que exijam correções, complementações ou ajustes manuais na base de cálculo ou no valor final do imposto apurado.
Antes de incluir o ajuste, é importante que o contador valide:
em qual etapa o ajuste deve ser realizado;
se o impacto ocorrerá na base de cálculo ou diretamente na apuração do imposto;
e em qual campo da apuração ou base de cálculo o ajuste deverá ser lançado.
1) Selecione o campo onde deseja realizar o ajuste.
Exemplo:
2) Em seguida, clique na opção “Incluir ajuste”.
3) Informe o tipo do ajuste (1), definindo se será um acréscimo ou uma redução, preencha o valor correspondente ao ajuste (2) e, após validar as informações, clique em “Salvar” (3).
4) O sistema perguntará se você deseja replicar esse lançamento de ajuste para a CSLL. Essa decisão fica a seu critério:
Ao clicar em "Sim", o ajuste será realizado tanto no IRPJ quanto na CSLL.
Ao clicar em "Não", o ajuste será efetuado apenas no IRPJ.
Da mesma forma, ao incluir um ajuste na CSLL, o sistema também poderá questionar se deseja replicá-lo para o IRPJ. Nesse caso, a mesma regra se aplica.
5) Caso você tenha incluído algum ajuste indevido, basta selecioná-lo (1), clicar em Excluir (2) e confirmar a ação (3).
Lembrando que essa operação é irreversível.
⚠️ Importante
Os ajustes realizados impactam diretamente os valores apurados de IRPJ e CSLL da competência e poderão refletir nas obrigações acessórias e no valor final dos tributos a recolher.
Por isso, recomenda-se validar cuidadosamente as informações antes da gravação do ajuste.
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