Perguntas Frequentes: Escrituração Contábil Digital (ECD)

O sistema gera a pendência do Plano Referencial como uma etapa obrigatória de validação interna, independentemente da ECD estar configurada para "não gerar" o Plano Referencial. Por isso é necessário resolver manualmente a pendência para que não haja erros no momento da validação.
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1) Acesse a tela de Etapas da obrigação ECD no Oneflow.

2) Dentro da obrigação ECD, acesse a aba Preparação (1), selecione a pendência do Plano Referencial listada (2) e clique em "Finalizar Pendência" (3).

3) Regere o arquivo ECD normalmente, dentro da empresa, acesse o menu contábil (1), na sessão "Obrigações" selecione a opção "Gerar anuais" (2).

O Plano Referencial ECD/ECF é o vínculo entre o plano de contas da empresa e a estrutura padronizada exigida pela Receita Federal para a geração das obrigações do SPED. Essa configuração é fundamental para garantir a correta geração do registro I051 da ECD e a integração das informações contábeis com a ECF. No OneFlow, é possível definir o plano referencial adequado à empresa e relacionar as contas contábeis de forma simples, assegurando maior consistência na entrega das obrigações acessórias.

Os erros relacionados ao plano referencial na ECD geralmente estão associados à ausência de vinculação das contas contábeis, ao uso de referências incompatíveis com o período da escrituração ou a inconsistências na estrutura do plano de contas.

Os erros mais comuns são:

Acesse o Plano de Contas e selecione a opção do Plano Referencial:

Selecione as contas que estão sem relacionamento do lado esquerdo (1), do lado direito você irá selecionar a conta referente no Plano Referencial (2). E então cliquem em "Relacionar" (3) para confirmar o relacionamento.

Verifique se a conta está vinculada ao grupo "Ativo", natureza "Devedora" e relacionada com o plano referencial SPED corretamente.

Contas de encerramento de resultado não devem ser relacionadas ao Plano Referencial. Nesse caso, acesse a aba Preparação (1), selecione a pendência do Plano Referencial listada (2) e clique em "Finalizar Pendência" (3).

Quando o PVA da ECD aponta divergências entre o saldo final de um exercício e o saldo inicial do exercício seguinte, normalmente isso está relacionado a alterações no plano de contas, como mudanças de códigos, reclassificações ou reestruturações contábeis realizadas entre os períodos. Para que o sistema consiga identificar a continuidade das contas e validar corretamente os saldos, é necessário realizar o relacionamento entre o plano de contas atual e o plano de contas anterior por meio do registro I157. No OneFlow, essa configuração pode ser feita de forma simples, garantindo a consistência das informações entre as escriturações.

Quando a ECD apresenta múltiplos erros de validação, o ideal é seguir uma ordem de análise para identificar e corrigir as inconsistências de forma mais eficiente. Em muitos casos, erros relacionados a plano de contas, plano referencial, saldos iniciais, signatários ou parametrizações da obrigação podem gerar diversas mensagens no PVA. Por isso, recomenda-se revisar primeiro as configurações essenciais da ECD e, em seguida, tratar as validações apontadas pelo sistema.

Você pode seguir a seguinte ordem de validação:

Verifique se todas as contas analíticas estão classificadas corretamente (grupo, natureza, nível mínimo de 4 níveis com notação de ponto). Deve ser verificado esta situação para todas as contas analíticas presentes no Plano de Contas.

Dentro da empresa, acesse o menu contábil (1) e selecione a opção para "Exibir todos" na sessão do plano de contas (2).

Dê um duplo clique no plano de contas ativo na empresa:

Verifique se todas as contas estão configuradas corretamente, Classificação, Grupo, Natureza e nível das contas:

Vincule todas as contas que exigem relacionamento. Para mais informações sobre a configuração no plano referencial, clique aqui.

Confirme se os saldos iniciais informados na competência inicial da empresa estão com os valores corretos entre Ativo, Passivo e Patrimônio Liquído:

Na tela do saldo inicial, selecione a opção para visualizar os lançamentos:

Os valores precisam bater entre Débito e Crédito:

Verifique se todos os lançamentos têm histórico preenchido e partidas equilibradas (débito = crédito) e se há pelo menos um lançamento no ano, segue exemplo:

Confirme o encerramento das contas de resultado, deve existir pelo menos uma Apuração do Resultado no ano:

Verifique se o CPF do contador está informado na obrigação.

Valide se todos os campos estão preenchidos:

Após cada correção dos pontos incorretos, gere novamente o arquivo ECD e autentique-o dentro do próprio validador da receita.

A geração da ECD envolve algumas configurações e validações prévias para garantir que a escrituração seja transmitida sem inconsistências. Antes de gerar o arquivo, é importante revisar cadastros, plano de contas, signatários, plano referencial e demais parametrizações relacionadas à obrigação.

Algumas das validações mais comuns do PVA da ECD estão relacionadas a informações obrigatórias ausentes nos lançamentos contábeis ou a inconsistências na estrutura do plano de contas. Mensagens como "lançamento sem histórico" e "conta contábil com classificação repetida" indicam que determinados cadastros ou configurações precisam ser revisados antes da transmissão da obrigação.

Acesse os lançamentos no Oneflow, identifique os que estão sem descrição/histórico e preencha o campo. Reprocesse e regere a ECD.

Indica que duas contas possuem o mesmo código contábil ou código referencial duplicado. Acesse o Plano de Contas, identifique as duplicatas, corrija os códigos e regenere.

Acesse o Plano de Contas, identifique as contas sem nome/descrição e preencha o campo:

Não. O sistema não gera o arquivo marcado automaticamente como retificadora/substitutiva.

Gerando a ECD no Contábil o arquivo será gerado como Original, e então você pode realizar a alteração no arquivo antes de importar no PVA, ou no PVA da Receita Federal, importe o arquivo e altere manualmente o indicador para "Retificadora" antes de transmitir.

Na ECD, o CNPJ sempre corresponde à empresa declarante, enquanto os responsáveis pela assinatura podem variar conforme a representação da empresa e a existência de procuração eletrônica.

Para os signatários:

Não. O Oneflow gera o arquivo ECD para download, mas não realiza a entrega automática à Receita Federal. O processo é:

1) Gere o arquivo no Oneflow, clique aqui para mais detalhes de como gerar a ECD.

2) Faça o download do arquivo .txt gerado.

3) Importe o arquivo no PVA da Receita Federal:

4) Por fim, valide o arquivo, assine digitalmente e transmita pelo PVA.

A obrigatoriedade da ECD varia de acordo com o regime tributário e a situação da empresa. Enquanto algumas empresas são obrigadas a transmitir a escrituração contábil digital anualmente, outras podem estar dispensadas da entrega conforme a legislação vigente. Por isso, é importante verificar as regras aplicáveis ao enquadramento da empresa antes de iniciar a geração da obrigação.
Confira na tabela abaixo quais empresas estão obrigadas à entrega da ECD e quais são dispensadas da obrigação, de acordo com o seu enquadramento tributário.

Quando o plano de contas apresenta diversas contas classificadas em grupos incorretos, não é necessário corrigi-las uma a uma. No OneFlow, a classificação pode ser ajustada diretamente nas contas totalizadoras (sintéticas), responsáveis por agrupar as contas analíticas.

Após a correção, o sistema propaga automaticamente o grupo definido para as contas vinculada, ou seja, independente de qual grupo a conta este (ATIVO, PASSIVO, PATRIMÔNIO LÍQUDO, RECEITA, CUSTO ou DESPESA), ao ajustar o grupo da conta totalizadora as analíticas herdam o grupo da conta acima.
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Solução em lote:

1) Acesse o Plano de Contas:

2) Identifique as contas totalizadoras com grupo incorreto:

3) Altere o grupo da conta totalizadora:

4) Após salvar, o sistema questionará se deseja replicar para as subcontas, selecione a opção "Sim":

A DMPL (Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido) ou DLPA (Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados) é gerada na ECD com base na classificação das contas contábeis de Patrimônio Líquido. Quando essas contas estão vinculadas a grupos incorretos no plano de contas, a demonstração pode deixar de ser incluída no arquivo gerado. Nesses casos, é importante revisar a estrutura do plano de contas e validar a classificação das contas de Patrimônio Líquido antes de gerar novamente a obrigação.
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Para corrigir é necessário ajustar o grupo das contas contábeis, seguindo o procedimento abaixo:

1) Acesse o Plano de Contas e localize as contas do Patrimônio Liquído (Capital Social, Reservas, Lucros/Prejuízos do Exercício e Lucros/Prejuízos Acumulados).

2) Verifique se o grupo está definido como "Patrimônio Líquido" — não como "Ativo" ou "Outros".

3) As contas analíticas de Lucro/Prejuízo do Exercício e Lucro/Prejuízo Acumulados devem estar nos seus respectivos grupos também.

4) Após realizar as alterações necessárias no plano de contas, basta gerar o arquivo novamente.

O relacionamento entre o plano de contas contábil e o plano referencial deve respeitar a natureza e a classificação das contas. Por esse motivo, o OneFlow não permite o relacionamento de contas contábeis com contas referenciais pertencentes a grupos diferentes. Essa validação garante a consistência das informações geradas na ECD e evita inconsistências, como o vínculo de uma conta de Ativo a uma conta referencial do Passivo ou outros cruzamentos incompatíveis.

Quando se tenta relacionar contas que sejam de diferentes grupos, o sistema bloqueia o relacionamento:

​Nesse caso, é necessário revisar a classificação da conta contábil e ajustar seu grupo (dentro do plano de contas) antes de realizar o vínculo com o plano referencial:

Alguns campos da ECD são gerados automaticamente pelo sistema e não possuem opção de edição pela interface do OneFlow. Nesses casos, quando for necessário realizar algum ajuste — como, por exemplo, na data de abertura da escrituração — a alteração deverá ser feita manualmente no arquivo .txt gerado da ECD, utilizando um editor de texto, como o Bloco de Notas, antes da validação e transmissão da obrigação.

1) Acesse o arquivo ECD gerado pelo Oneflow:

2) Valide o campo que está com a informação de data incorreta e ajuste:

3) Após realizar o ajuste basta salvar o arquivo e importa-lo novamente no validador da receita.

Não é possível realizar a geração de uma ECD para uma empresa totalmente sem movimentação nas contas de resultado, pois a escrituração exige informações contábeis que representem a movimentação da empresa.
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O comportamento apresentado não está relacionado a uma limitação do OneFlow, mas sim às regras de validação da própria ECD, onde o PVA da ECD exige registros contábeis obrigatórios para validação e transmissão da obrigação.

A Escrituração Contábil Digital (ECD) corresponde à versão digital dos livros contábeis, incluindo Diário, Razão, Balancetes, Balanços, DRE e fichas de lançamento que comprovam os registros contábeis.

Conforme a Instrução Normativa RFB nº 2.003/2021, a ECD deve ser apresentada pelas pessoas jurídicas obrigadas a manter escrituração contábil, sendo composta pelos livros e documentos contábeis digitais.
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Além disso, o Manual de Orientação do Leiaute da ECD estabelece registros específicos para os lançamentos contábeis, como o Registro I200 (Lançamento Contábil), utilizado para identificar os lançamentos existentes na escrituração.
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Dessa forma, o PVA espera encontrar informações contábeis que representem a movimentação da empresa, não sendo aceita uma escrituração sem qualquer movimentação quando a empresa está obrigada à entrega da ECD.

​Como solucionar:

Para que a ECD seja validada corretamente pelo PVA, é necessário realizar ao menos uma movimentação contábil em conta de resultado e posteriormente realizar a apuração do resultado.

Dessa forma, a entrega irá ocorrer corretamente no validador do SPED ECD.
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Observação:

Reforçamos que esse comportamento não é uma limitação do OneFlow, mas uma regra de validação do próprio PVA da ECD, que exige a existência de informações contábeis compatíveis com a escrituração transmitida.

Este erro é gerado pois o O NIRE (Número de Identificação do Registro de Empresas) informado no cadastro da empresa está incorreto ou incompleto, o que gera inconsistências ao validar o arquivo SPED ECD.
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No erro podemos perceber que o campo NIRE (em amarelo) que foi importado para o ECD está incorreto:

Você pode verificar o NIRE da sua empresa acessando o site JUCESP Online disponibilizado pela Junta Comercial do Estado de São Paulo. Dentro dele você informa o CNPJ da empresa no campo (1), clica em buscar e será apresentado o NIRE da empresa abaixo (2):

1) Com o NIRE correto em mãos, acesse as configurações da empresa:

2) Acesse com um duplo clique os "Dados da empresa":

3) Clique sobre a aba "Inscrições, CNAE e Outros" (1) e informe o NIRE correto da empresa segundo o JUCESP no campo "Número de registro" (2), por fim, clique em "Salvar" (3).

Após realizar o ajuste do NIRE basta gerar o arquivo do SPED ECD novamente.

O erro sobre "campo obrigatório não gerado J900" ou mensagens de campo obrigatório não preenchido no registro J930 na ECD estão relacionados à ausência ou preenchimento incorreto das informações dos signatários da escrituração.
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Esse erro ocorre quando dados obrigatórios, como:

Não foram informados ou estão inválidos, impedindo a validação do bloco J no PVA.
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Para correção, é necessário revisar o cadastro dos signatários no sistema, garantindo que todas as informações obrigatórias estejam devidamente preenchidas.

Durante a validação da ECD, pode ocorrer a seguinte inconsistência:

Esse erro normalmente ocorre quando existe divergência na recuperação dos saldos iniciais entre exercícios.

Ao recuperar os saldos da ECD anterior, o validador procura as contas no exercício atual.

Se a conta não existir diretamente no I155, deve existir relacionamento correto no I157.

O erro normalmente ocorre quando:

• Existe relacionamento no I157 sem alteração real de plano;
• Houve alteração de conta ou centro de custo sem informar correspondência;
• Existia Centro de Custo na escrituração anterior e ele não foi considerado na recuperação atual.

1) Dentro da empresa, acesse a aba "Etapas" (1) e clique sobre o card "SPED ECD contábil" (2):

2) Valide os relacionamentos existentes no De/Para I157:

3) Remova vínculos indevidos quando não houve alteração de estrutura e selecione a conta contábil (1) clicando em "Excluir relacionamento" (2):

4) Caso tenha ocorrido alteração de Plano de Contas ou Centro de Custos, ajuste o relacionamento corretamente;

5. Gere novamente a ECD e valide o arquivo.

Com os relacionamentos ajustados corretamente, a recuperação será realizada sem divergências na validação da ECD.

Ao realizar o relacionamento do plano de contas com o Plano Referencial, caso o sistema apresente o seguinte erro "A conta marcada no plano de contas não pode ser de grupo diverso ao da conta do Plano Referencial":
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Como solução paliativa, é necessário que seja alterado o grupo das contas de Lucro e Prejuízo acumulados para Patrimônio Liquído:

Após a alteração ser realizada, será possível relacionar as contas.