A DRE - Demonstração do Resultado do Exercício - evidencia a formação do resultado da empresa em determinado período. Seu objetivo é apresentar de forma estruturada as receitas, custos e despesas da empresa, permitindo identificar se houve lucro ou prejuízo, evidenciando:
receita bruta de vendas ou serviços
deduções da receita
receita líquida
custos das mercadorias vendidas, produtos vendidos ou serviços prestados
lucro bruto
despesas operacionais
resultado operacional
resultado antes dos tributos sobre o lucro
lucro ou prejuízo líquido do exercício
Com isso, ela permite avaliar o desempenho econômico da empresa, sendo uma das principais fontes de informação para análise contábil, financeira e gerencial, pois permite avaliar:
rentabilidade das operações
estrutura de custos e despesas
margem de lucro
evolução do resultado ao longo do tempo
Além disso, o lucro ou prejuízo apurado na DRE é utilizado como base para outras demonstrações contábeis, como:
Antes de emitir a DRE, é necessário definir o modelo de estrutura que será utilizado. Você poderá optar pelo modelo padrão OneFlow disponível no sistema, ou poderá criar outro modelo.
💡 Dica: as empresas que utilizam o Plano de Contas e demais configurações contábeis no padrão OneFlow, terão o modelo de estrutura da DRE já criado, bastando vinculá-lo às configurações de geração da demonstração. Clique aqui para saber como fazer esse vínculo.
Criando o modelo de estrutura da DRE - padrão OneFlow
Para criar e/ou configurar o modelo de estrutura da Demonstração do Resultado do Exercício, no menu Contábil, acesse a opção 'Relatórios / Demonstrativos / Configurar estruturas':
Na tela que será aberta, é possível fazer a configuração (editar) de um modelo de estrutura já existente para a empresa ou clicar em 'Incluir' para criar um novo modelo:
Ao optar por incluir um novo modelo, você poderá definir se deseja compartilhar com essa empresa, uma estrutura que já exista no OneFlow ou poderá criar uma estrutura do zero:
Ao optar por criar uma estrutura do zero, defina as seguintes informações:
Tipo de Demonstrativo: DRE
Descrição: informe uma descrição para identificar a DRE
Plano de Contas: selecione o plano utilizado pela empresa
Após isso, responda 'Sim' na mensagem que será apresentada, para carregar a estrutura padrão disponível no OneFlow:
Entendendo os Itens da estrutura
Os itens da estrutura possuem duas composições básicas:
1 - Contas contábeis
Nesses itens deverão ser vinculadas as contas contábeis que irão compor os saldos da DRE, conforme explicaremos adiante.
💡 Natureza dos itens: como a DRE é composta das contas de resultado, o sistema irá assumir automaticamente que os saldos credores são positivos e devedores são negativos, logo, o campo 'Natureza' de cada item é de preenchimento opcional.
2 - Totalizadores
Esses itens irão totalizar os valores calculados nos sub-itens não totalizadores, ou seja, aqueles que recebem os saldos das contas contábeis.
Note que a forma de totalização dos itens já está configurada no modelo de estrutura padrão gerado pelo sistema, sendo recomendável manter a operação como 'Soma':
💡 Isso garantirá a totalização e o resultado correto da demonstração, uma vez que ao gerá-la, os valores positivos calculados nos itens serão somados, enquanto que os valores negativos serão subtraídos da totalização geral.
Vinculando as Contas Contábeis aos Itens da Estrutura
Para concluir a configuração do modelo de estrutura, você precisa associar as contas contábeis de resultado (dos grupos de Receitas, Custos e Despesas) do Plano de Contas da empresa, aos itens da DRE. Para isso, clique duplo sobre cada item cuja composição seja 'Conta contábeis' para que seja apresentada a tela abaixo e clique na aba 'Contas Contábeis':
Então clique em 'Vincular Conta', selecione as contas contábeis que deverão compor o item da DRE e clique em 'Vincular':
Após isso, as contas contábeis selecionadas serão apresentadas associadas ao item da DRE, então clique em 'Salvar'.
Após vincular todas as contas contábeis de resultado aos itens da estrutura da DRE, a configuração estará pronta.
Vinculando o modelo de estrutura à obrigação DRE
Agora basta vincular o modelo de estrutura configurado à obrigação 'DRE' da empresa. Para isso, dentro do módulo contábil, acesse a opção 'Demonstrativos / DRE':
Será aberta a tela de geração da DRE, clique na opção 'Configurações':
No campo 'Estrutura', selecione o modelo que acabou de ser configurado e clique em 'Salvar':
Agora já é possível gerar a DRE!
Emissão da DRE
Para emitir a DRE (Demonstrativo do Resultado do Exercício) no OneFlow, dentro do módulo contábil, acesse a opção 'Demonstrativos / DRE':
Será aberta a tela de emissão da DRE, para que você indique como deverá ser a geração:
Parâmetros da Emissão
(1) Configurações: aqui você poderá indicar as características que serão seguidas para a geração da DRE (como realce de contas, valores negativos, etc). Essas informações serão armazenadas e as próximas emissões seguirão tais definições.
(2) Empresa: ao acessar uma matriz, esse campo estará habilitado para que você possa filtrar por estabelecimentos.
(3) Período: indique a competência inicial e final para emissão do demonstrativo.
(4) Formato: existem duas opções de geração:
Relatório: essa é a opção para emissão tradicional do relatório, ou seja, gerar uma impressão contendo os dados existentes no sistema. Ao selecionar esse item, o sistema permitirá que você informe qual é a versão que deseja (para conferência ou oficial), o idioma e também o contador que irá assinar o mesmo (esse último é opcional).
Consulta: ao indicar essa opção, o sistema irá abrir a DRE em tela e isso permitirá que você navegue entre as contas contábeis.
(5) Tipo de DRE: existem as seguintes opções:
Análise Horizontal: tem como objetivo analisar se os valores apresentados na demonstração cresceram ou diminuíram em comparação aos períodos anteriores. Sendo assim, a "AH", como é popularmente conhecida, permite que seja realizada a análise e comparação sobre a evolução de cada conta ou item da estrutura.
Análise Vertical: diferentemente da Análise Horizontal, é analisada a própria coluna do período selecionado, ela tem como objetivo medir percentualmente cada item da estrutura ou conta em relação ao todo, no qual faz parte, permitindo realizar análises e comparações, se for utilizado mais de um período. Em resumo, ela demonstra qual a relevância de cada conta ou item da estrutura em relação ao grupo a que ela pertence.
Centro de Custos X Conta Contábil: tem como base demonstrar todos os centros de custos utilizados no período selecionado, relacionando com cada conta contábil em que foi realizado o lançamento. Dessa forma, você pode realizar uma análise da movimentação e verificar todos os centros de custos em que houve movimentação e em quais contas eles foram utilizados.
Conta Contábil X Centro de Custos: demonstra de uma forma completa, o balancete do período selecionado junto com os centros de custos utilizados em cada conta contábil. Assim é possível realizar uma análise geral da movimentação da empresa, juntamente com a informação dos centros de custos.
Verificação: é o relatório tradicional da DRE, demonstrando os valores em seus respectivos itens da estrutura.
(6) Valor a considerar: esse campo não é habilitado na emissão da DRE, pois é utilizado somente na emissão de outros demonstrativos.
(7) Versão: quando o período consultado não estiver finalizado, o sistema gerará a DRE no formato "Conferência" (com indicação no PDF de que o período está em aberto) ou "Oficial" (sem indicação de pendência), para quando o período estiver finalizado.
(8) Idioma: quando estiver habilitado para a empresa, será possível a emissão do relatório em outros idiomas.
(9) Contador: será apresentada a identificação do contador definido como responsável pela empresa, para a geração da assinatura ao final do demonstrativo, podendo ser alterado.
Formato relatório
Caso você tenha marcado a opção "Relatório", ao clicar em "Gerar" o sistema gerará um PDF contendo a demonstração gerada de acordo com as configurações determinadas:
Formato consulta
Ao gerar a DRE em modo "Consulta", o sistema irá carregar uma nova tela, contendo 2 abas:
Resumo: exibe indicadores com a totalização de receitas, custos, despesas, lucro e lucratividade. Gera também gráficos com a composição das receitas, dos custos, despesas e evolução dos totalizadores no exercício.
DRE: essa aba apresenta o demonstrativo em modo "navegacional".
O OneFlow possui o conceito de drill-down nos demonstrativos, que permite que você navegue da DRE até a transação que originou o lançamento contábil. Ou seja, ao dar um duplo clique no item desejado, o sistema abrirá as contas que o compõem:
Ao dar um duplo clique na conta desejada, o sistema o sistema abrirá o razão correspondente, iniciando pela aba "Análise de Conta":
Automaticamente o sistema gerará a análise horizontal, vertical, a totalização de lançamentos a débito e a crédito, além da média de movimentação. Note que graficamente o sistema ilustra quais são as contrapartidas mais utilizadas e a evolução da conta no exercício.
Já na aba "Lançamentos", o sistema irá mostrar a composição do movimento da conta:
Para acessar o lançamento contábil basta dar um duplo clique:
Uma vez no lançamento contábil, caso você queira visualizar a sua origem, basta clicar em "Ver Origem" (no canto superior esquerdo da tela). O sistema exibirá o documento fiscal, o contas a pagar ou o contas a receber que originou tal lançamento:
No caso ilustrado aqui, o lançamento contábil veio de uma nota fiscal. Ao clicar na opção "Ver Origem" no canto superior direito, o sistema abrirá o item que originou essa nota lá no Omie:
Ou seja, você tem 100% de rastreamento dos lançamentos contábeis. Esse recurso funciona também para lançamentos originados do contas a pagar e receber do Omie, conforme ilustrado na imagem:
Conferência Balancete x DRE
A DRE deve refletir o mesmo resultado apurado no Balacente, com isso, para confirmar se a configuração do modelo de estrutura está correta, gere o Balancete no mesmo período da DRE e verifique:
Resultado (lucro/prejuizo): se o resultado do período (no resumo do Balancete) confere com o resultado líquido da DRE. Se ele for diferente, indica que ainda há alguma pendência de configuração na DRE, então faça a verificação 2:
Saldos contábeis: se os saldos finais das contas de resultado (grupos de Receitas, Custos e Despesas) do Balancete conferem com os saldos dos itens da DRE. Isso possibilitará identificar em qual item da DRE se encontra a diferença (se houver) e, após isso, deverá associar a conta contábil faltante nele.
💡 Para fazer essa conferência, é necessário que o Balancete seja gerado desconsiderando o zeramento, caso contrário, as contas de resultado dele serão apresentadas zeradas (se houver zeramento realizado no período).